С каждым годом компаниям становится все сложнее противостоять нажиму налоговых органов. Ужесточается ответственность и усложняется судебная практика, многие уже не в состоянии заниматься налоговым планированием собственными силами. В итоге рынок налоговых консультантов показывает кратный рост.

Активизация налоговых органов, которые в последнее время все «тщательнее работают» над пополнением бюджета, делает налоговых консультантов все более востребованными. И дело здесь не столько в том, что компании стремятся найти новые лазейки для ухода от налогов. Наученные «делом ЮКОСа», они стараются не попасть к налоговикам «на карандаш» из-за использования схем, которые те считают «серыми». Разобраться в хитросплетении взаимоотношений налоговых органов с налогоплательщиками, да еще и отследить судебную практику, на которой в основном и строится работа фискалов, многие компании своими силами не могут. Им зачастую проще привлечь специалиста со стороны, чем брать в штат высококлассного «профи», услуги которого будут стоить очень дорого.

СЛУШАЙ СУДА!

Постановления пленума Верховного суда №64 от 28 декабря 2006 года «О практике применения судами уголовного законодательства и об ответственности за налоговые преступления» и пленума Высшего арбитражного суда № 53 от 12 октября 2006 года «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» сделали схемы по уходу от налогообложения гораздо более рискованными, чем ранее. Теперь ИХ ПРИМЕНЕНИЕ МОЖЕТ СТАТЬ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ВОЗБУЖДЕНИЯ УГОЛОВНОГО ДЕЛА

С другой стороны, аудиторы, которые до последнего времени занимали значительную долю рынка налогового консалтинга, стали понимать, что этот бизнес развивается опережающими темпами, и начали передавать налоговый консалтинг в ведение отдельных подразделений или даже дочерних структур. В результате доля налогового консалтинга в общем объеме консультационных услуг по итогам прошлого года, по различным оценкам, выросла в 1,5 – 2 раза и составила чуть менее 20%. «Популяризацией» услуг налоговых консультантов компании обязаны Верховному суду, пленум которого в конце прошлого года сделал применение различного рода схем оптимизации налогообложения делом весьма рискованным: теперь за их использование грозит уголовная ответственность. Те работники банков, аудиторских, юридических и консалтинговых фирм, которые раньше способствовали реализации схем оптимизации налогов, расцениваются как пособники в налоговых преступлениях. Поэтому сейчас растет спрос на экспертизу применяемых схем у независимых внешних консультантов. Хотя и это не панацея – стоит вспомнить хотя бы претензии к аудиторской компании PwC, которую обвинили в недобросовестном аудите ЮКОСа за 2002 – 2004 годы. Это испугало не только налоговых консультантов, но и владельцев фирм, пользовавшихся их рекомендациями. Теперь оценка работы налоговых консультантов будет основываться не на том, сколько они сэкономили денег, а на том, насколько защищена система налогообложения клиента от претензий со стороны фискальных органов.

Зона ответственности

«Как правило, потребность в налоговом планировании возникает у довольно крупных компаний, в холдинговых структурах», – отмечает начальник отдела консалтинга АКГ «Финэкспертиза» Нина Козлова. Проблемой налогового планирования задаются фирмы, в которых имеется разделение капитала-собственности и капитала-функций. По мнению Козловой, до понимания необходимости привлечения сторонних консультантов необходимо дорасти. Зачастую многие компании пытаются вначале решить существующие задачи своими силами, в основном это касается среднего бизнеса. В таких компаниях формируются специальные отделы, занимающиеся налоговым планированием, в которых работают штатные юристы и бухгалтеры. Однако рано или поздно возникает потребность сначала провести дополнительный тренинг для ответственных лиц компании, чем, в частности, также занимаются налоговые консультанты. В дальнейшем же многие приходят к пониманию необходимости привлечения сторонних консультантов и принимают решение передать налоговое планирование на аутсорсинг.

Процесс налогового планирования это, во-первых, совместная работа целого ряда профильных специалистов, во-вторых, поиск оригинальных решений, приемлемых для отдельно взятой отрасли и организации, отмечает Нина Козлова из «Финэкспертизы». Но не менее важно изучение судебных решений, ведь все прописать в налоговом законодательстве невозможно, и часть вопросов получила свое разрешение в постановлениях Верховного суда. Необходимо знать судебную практику и анализировать опыт других компаний отрасли. Сделать все это одному юристу или бухгалтеру практически невозможно, хотя известны примеры, когда малые предприятия довольствуются результатами работы собственной команды. Но расширение рынка консалтинговых услуг – и в том числе налогового планирования – говорит о том, что тех, кто пытается справиться собственными силами, остается все меньше.