Страница: 1/2
Есть много путей, с помощью которых предприятия малого и среднего бизнеса могут уменьшить свои расходы. Экономить можно буквально на всем: на аренде, на содержании штата, на заработной плате, а иногда даже на качестве продукции… Но все это пути тернистые, которые в длительной перспективе могут свести «экономию» на нет, а то и сократить прибыль предприятия. Выходом может стать сокращение налоговых расходов.
С ЧЕГО НАЧИНАЕТСЯ ЭКОНОМИЯ?
Часто, решив сократить свои
налоговые затраты, руководитель
фирмы приглашает для консультаций
аудиторскую компанию. Елена Гаан,
директор консалтингового центра «С-Лига-Аудит»,
рассказывает, с чего начинают
профессионалы, приходя на
предприятие: «Правильная
оптимизация начинается с
постановки и разработки учетной
политики на предприятии. Прежде
всего мы пытаемся правильно
поставить бухгалтерский, налоговый
и управленческий учет, смотрим,
какая используется бухгалтерская
программа, сколько бухгалтеров в
фирме, насколько они
квалифицированны, проходят ли они
обучение и повышение квалификации,
справляются ли со своими
обязанностями».
Кадровый вопрос здесь очень важен.
Если объем документооборота на
предприятии требует четырех
бухгалтеров, а в штате их всего двое,
то они, увязнув в текущей работе,
просто не успевают следить за
изменениями в законодательстве,
оформлять документы по всем
правилам и уж тем более думать и
прикидывать, на чем и как можно
сократить расходы.
«Налоговый кодекс позволяет очень
много расходов принимать на
уменьшение налогооблагаемой базы
по налогу на прибыль, но его нужно
тщательно изучить», – подчеркивает
Елена Гаан. А вот часто
встречавшийся в прошлом метод ухода
от налогов путем ведения «черной»
или «серой» бухгалтерии, по ее
мнению, уже не актуален: игра не
стоит свеч. Сейчас малый и средний
бизнес выходит на легальные способы
налоговой экономии, благо закон
действительно позволяет «списывать»
многие расходы при правильном
оформлении документов.
Многие предприниматели активно
пользуются при этом услугами
аудиторов и консалтинговых центров:
«Умный руководитель задумается вот
о чем: можно взять в штат двух
бухгалтеров со средней зарплатой от
15 тыс. рублей, а можно – одного
хорошего и заплатить нам 5 тыс.
рублей за консультацию. При этом
наши услуги, в отличие от зарплаты
персонала, не облагаются налогом на
заработную плату», – отмечает Елена
Гаан. Специалисты аудиторской фирмы,
осуществляющей консультационное
обслуживание, как правило, с
определенной периодичностью (раз в
месяц или раз в неделю, в
зависимости от масштаба
предприятия) общаются с персоналом
предприятия. Они проверяют
документацию предприятия,
совместно с его специалистами
выявляют и разбирают ошибки, если
они есть, своевременно уведомляют
об изменениях в налоговом
законодательстве по профилю
организации.
КАК СОКРАТИТЬ РАСХОДЫ
Основной способ сокращения
налоговых расходов – это перенос
налогооблагаемой базы на льготный
налоговый режим: есть целый
перечень услуг, расходы на которые
можно вынести из налогооблагаемой
базы. В него входят:
– услуги по управлению с
заключением договора передачи
полномочий исполнительного органа,
договора на организацию
производства, договора на
управление обособленными
подразделениями;
– услуги по предоставлению
персонала;
– консультационные услуги в сфере
производства или управления
производством, коммерческой
деятельностью предприятия,
содействием в привлечении
финансирования;
– посреднические услуги – с
заключением агентского договора (договора
комиссии) на закупку сырья и
материалов или реализацию готовой
продукции;
– юридические и информационные
услуги;
– маркетинговые и рекламные
услуги;
– автотранспортные услуги по
перевозке грузов, а также услуги по
техническому обслуживанию
автотранспорта;
– услуги по ведению
бухгалтерского и налогового учета,
восстановлению бухучета, анализу
хозяйственно-финансовой
деятельности, оценке активов и
пассивов, консультированию по
вопросам финансового, налогового и
иного хозяйственного
законодательства;
– услуги по кадровому консалтингу.
Кроме того, часть
налогооблагаемой базы может быть
перенесена на предприятие с меньшим
уровнем налоговой нагрузки – это
более актуально для холдингов и
крупных предприятий, но при желании
это могут осуществить и
представители малого и среднего
бизнеса.
ДРУГИМ ПУТЕМ
Инна Мага, исполнительный
директор ООО «ГЕЯ-Аудит»,
рассказывает, что формирование
резервов также помогает вынести
некоторую часть средств из
налогооблагаемой базы. В частности,
формирование резерва по
сомнительным долгам позволяет
более равномерно распределять
налоговую нагрузку по налоговым
периодам, получая отсрочку по
налогу на прибыль. Этот способ
экономии наиболее эффективен в
рамках группы взаимосвязанных
компаний (холдинга), однако схему
могут применять и небольшие
предприятия. Для этого им нужно
создать дополнительно юридическое
лицо (или зарегистрировать
предпринимателя).
Помогает сократить расходы и
правильная учетная политика
например, использование кассового
метода учета доходов и расходов или
нелинейной амортизации.
Амортизацию – степень износа
оборудования – можно считать двумя
способами: линейным и нелинейным.
При первом способе амортизацию
начисляют равномерно на протяжении
срока службы имущества. Что
касается нелинейного, то тут
тактика несколько иная: на
первоначальном этапе начисления
амортизации можно использовать
ускоренный механизм. Применяя
нелинейный метод, норму амортизации
следует умножать на меняющуюся
каждый месяц остаточную стоимость
объекта.
Многие компании отказываются от
нелинейного способа амортизации,
чтобы максимально сблизить два
учета, бухгалтерский и налоговый, но
этот способ, хоть он и более
трудоемкий, позволяет сократить
налог. А приобретая основные
средства с помощью лизинга,
можно применять ускоренную
амортизацию с коэффициентом до 3.