Не далее как в феврале этого года Министерство финансов РФ определило свою позицию по данному вопросу. Согласно разъяснениям Минфина, новый заем, полученный для погашения прежнего ипотечного кредита, не может рассматриваться в качестве кредита на строительство либо приобретения жилья, поскольку жилье на момент заключения кредитного договора уже построено или приобретено. Это значит, что заемщик не сможет уменьшать налоговую базу по НДФЛ за счет расходов на проценты. Уплачиваемые банку проценты по новому кредиту подлежат обложению НДФЛ по установленным ставкам -- 13%.

Однако это обстоятельство вовсе не означает отсутствие выгоды заемщика в рефинансировании кредита. Если процентная ставка по новому кредиту ниже прежней не менее чем на 2% (без учета дополнительных расходов в виде платы за нотариальное удостоверение сделки ипотеки и т. п.), то даже с учетом налогообложения обслуживание нового займа обойдется несколько дешевле прежнего.

Получаем вычет

Законодательством предусмотрено два способа получения имущественного вычета: самостоятельно и у работодателя. В первом случае заемщик по окончании календарного года, в течение которого он купил жилье, подает налоговую декларацию, где указывает свои расходы на покупку квартиры или дома. Обратиться нужно в налоговый орган по месту жительства и не позднее 30 апреля того года, который следует за годом приобретения жилья. Иначе говоря, если вы купили квартиру в августе этого года, то не позднее 30 апреля 2008-го вы должны подать налоговую декларацию.

Одновременно с декларацией заемщик обязан представить письменное заявление, а также документы, подтверждающие право собственности на жилье и факт уплаты денег за него. Это могут быть квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие бумаги. Документом, удостоверяющим право собственности на недвижимое имущество, является свидетельство о праве собственности. Однако налоговые органы обычно требуют принести им всю документацию о произведенной сделке, в том числе договор купли-продажи жилого помещения (договор долевого участия в строительстве), свидетельство о праве собственности на жилое помещение, акт о передаче жилого помещения, справки 2-НДФЛ. Кроме того, при покупке жилья с помощью ипотечного кредита налоговики, скорее всего, запросят также кредитный договор с приложениями и документы, свидетельствующие об уплате процентов по нему. И хотя закон не предусматривает такой обширный список бумаг, проще все-таки предоставить их налоговикам, потому что иначе вам придется оспаривать незаконность их требований в суде. А это процесс небыстрый.

Дальше если НДФЛ за своего сотрудника в течение года платит работодатель, то налоговый орган фиксирует наличие переплаты по этому налогу. После чего заемщик может либо вернуть сумму переплаты, либо зачесть ее в счет будущих платежей. Если же заемщик уплачивает НДФЛ самостоятельно, то в этом случае он может существенно уменьшить сумму налога, сократив налоговую базу за счет вычета.